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惊爆!欺诈发行债券!代理记账人员被判刑!!

日期:2019-09-26 11:00

原标题:惊爆!欺诈发行债券!代理记账人员被判刑!! 来源:投行事儿哥

  事儿哥的粉丝朋友可能发现了,最近收到处罚的发行人财务人员很多。

  不过最近一个案例,不是发行人财务人员,只是帮忙代理记账的人,也因为财务造假被判有期徒刑两年!!

  代理记账的会计觉得心里苦,提起上诉,但被二审法院无情驳回!!

  事儿哥获悉,关某、陈某2在经营管理中联物流公司期间,为达到顺利发行私募债券、募集资金的目的,在明知公司财务状况不符合发债要求的情况下,伙同为中联物流公司代理记账的刘某某及中联物流公司财务负责人周某,向承销券商国海证券提供虚假财务数据,致使国海证券依据上述虚假的财务数据决定对中联物流公司发行私募债券项目立项。

  嗣后,关某伙同周某、刘某某通过制作虚假“增值税专用发票”、“纳税凭证”等财务凭证及虚假财务报表的方式,虚增公司营业收入及利润,并通过亚太会计事务所出具了虚增营业收入6.7亿余元,虚增利润1.4亿余元,虚增资本公积金6,517万余元的审计报告。

  承销券商国海证券出具了包含上述审计报告数据的《江苏中联物流有限公司2013年中小企业私募债券募集说明书》。

  中联物流公司以上述募集说明书向深圳证?交易所备案后,先后向国海良时期货有限公司、国海证券、广西德瑞房地产开发有限公司等三家机构投资者发行两年期私募债券。上述债券到期后,中联物流公司无力支付本息,造成投资者重大资金损失。

  上海市第一中级人民法院一审判决认为,

  被告人关某为中联物流公司发行债券直接负责的主管人员,被告人周某为中联物流公司发行债券的其他直接责任人员,被告人刘某某为帮助中联物流公司发行债券的人员。三名被告人在中联物流公司募集办法中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容,发行企业债券,数额巨大、后果严重,其行为均已构成欺诈发行债券罪。

  结合周某、刘某某在共同犯罪中系从犯,关某、周某如实供述其罪行等情节,依照《中华人民共和国刑法》第一百六十条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条之规定,以欺诈发行债券罪分别判处被告人关某有期徒刑三年;被告人周某判处有期徒刑二年;被告人刘某某有期徒刑二年,并处罚金人民币十万元。违法所得予以追缴。

  上诉人刘某某提出原判认定事实不清,请求法庭改判其无罪;辩护人认为刘某某的犯罪行为不符合主客观相一致原则,刘某某虽然知道中联物流公司预备发债,但客观上并无主动积极帮助的行为,其主观认知与客观结果之间并无关联性;原判对刘某某的处罚不符合罪责刑相一致原则,本案在对主犯未处以附加刑的情况下,仅对本案中毫无获利的代理记账单位的刘某某处以附加刑,违背了罚当其罪的原则,鉴于原判认定刘某某构成犯罪的定罪证据不足,请求法庭依法改判。

  二审法院认为,原审被告人关某、证人袁某某、钟某分别证实,刘某某知道关某的中联物流公司要发行债券,并向袁某某、钟某介绍了中联物流公司的财务状况,对此刘某某的供述予以部分印证;原审被告人关某、周某分别证实刘某某为中联物流公司做了内外两套账,内账是公司真实经营状况,外账是虚增营业收入和净利润,且得到刘某某公司的员工卞某的充分印证;司法鉴定意见书证实,2011年1月至2013年12月,中联物流公司募集说明书多报营业收入674,365,414.74元,多报利润140,410,424.09元。刘某某两次通过邮件发送给袁某某关于中联物流公司的财务数据,国海证券正是根据这两个邮件的财务数据才会发债立项,对此袁某某予以证实。证人徐某某、胡某某证言分别证实亚太会计事务所的审计报告是以电子帐套为基础制作的,而原审被告人关某、周某、证人卓某等均证实电子账套是刘某某制作并提供给中联物流公司。

  法院最终认为,刘某某作为一名资深会计人员,应当遵守职业操守,制作真实财务数据,但刘某某明知中联物流公司发债前每年仅有几百万元的营业收入且净利润亏损的情况下,仍根据中联物流公司关某的指示,对中联物流公司的营业收入、净利润等数据进行了相应调整,并发送邮件、提供电子账套,帮助中联物流公司达到发债要求。另关某作为中联物流公司实际控制人之一,应当确保发行文件及信息披露内容真实、准确、完整,不得虚假记载,但却伙同刘某某、周某等人制作并提供中联物流公司的虚假财务数据,隐瞒重要事实、编造重大虚假内容,导致发行的债券到期无法兑付,造成认购者的重大财产损失,后果严重,故关某、周某、刘某某的行为均已构成欺诈发行债券罪。